¡Bienvenidos una semana más a Finanzas para Millennials! Esta vez vengo a hablaros de una de las piezas clave del sistema tributario español el impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF). Entender el funcionamiento de los impuestos que pagamos debería ser objeto de estudio en el colegio, sin embargo, nuestro primer contacto con este impuesto suele ser cuando comenzamos a trabajar y ni siquiera somos capaces de entender la nómina.
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Qué es el IRPF y cómo influye en tus finanzas personales
El IRPF es un tributo que sirve, al igual que otros, para el sostenimiento del Estado. Los ciudadanos estamos obligados a pagar el IRPF sobre nuestros ingresos, en los porcentajes que marque la ley tributaria. El mayor o menor pago de este impuesto no incrementa ni limita los derechos los derechos del ciudadano al uso de los bienes del Estado. Es decir, el que más IRPF paga no tiene derecho a mejores médicos o a utilizar más una carretera que el que pague menos IRPF.
¿Por qué se paga IRPF?
La Constitución Española establece en su articulado que todos los españoles han de contribuir al sostenimiento de los gastos públicos. Y en ello se fundamenta el IRPF. Sin embargo, no todos pagamos lo mismo ya que el IRPF además de ser porcentual sobre el nivel de ingresos, el porcentaje se incrementa progresivamente por tramos con el objetivo de favorecer a los ciudadanos que se encuentran en una situación de menores ingresos. Dicho de otra forma, busca compensar los bajos salarios de una parte de la sociedad traspasando la carga de impuestos de los que menos ganan a los que más ganan.
¿Cómo funciona el IRPF?
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, es un tributo que grava los ingresos y ganancias obtenidos por las personas físicas residentes en España durante un periodo fiscal determinado. En otras palabras, es el impuesto que pagamos sobre nuestros ingresos, ya sean salarios, rentas, intereses, dividendos u otras fuentes de ingresos.
El IRPF se calcula aplicando una escala de tipos impositivos progresivos a nuestra base liquidable, que es el resultado de restar a nuestros ingresos totales las deducciones y los gastos deducibles establecidos por la ley. Es importante entender que el IRPF se paga de forma anual, y cada contribuyente debe presentar su declaración de la renta para determinar la cantidad de impuesto que le corresponde abonar.
A estas alturas es posible que te asalte la duda, si el IRPF se paga anualmente, ¿por qué me retinen de la nómina mensual un porcentaje para el pago de este impuesto? A mi entender, por dos motivos principales. El primero porque el Estado obtiene financiación gratuita durante algo más de un año. Retiene tu dinero del ejercicio fiscal mes a mes, ingreso a ingreso y cuando llega el mes de abril del año siguiente y abre la campaña de declaración de la renta se sienta contigo, mira si te debe algo o si tu le debes y entonces ajusta cuentas. ¡Qué listos! Se quedan con tu dinero un año y ni siquiera se dignan a pagarte un interés por ello.
El segundo de los motivos es porque el Estado sabe (y en mi opinión fomenta) que el ciudadano medio no tiene ni idea de cómo gestionar sus finanzas personales. Imagina cómo sería que el Estado llamase a tu puerta a final de año y te dijera, ¡Hola Millennial! Observo que este año tus ingresos menos deducciones han ascendido a 28.000 euros, el IRPF que te corresponde es del 24%. Me debes 6.720 euros. Suerte tendrían si son capaces de cobrar a más del 5% de la población.
Por tanto, como no son tontos y saben que el sostenimiento del Estado depende en gran medida de este impuesto, piden a las empresas que retengan una parte del salario del trabajo, que no se equivoquen porque si lo hacen la sanción es para la empresa y que lo ingresen a mes vencido en las arcas del Estado. Si la empresa no puede ingresar la retención de los trabajadores se ve obligada a pedir financiación de esta pagando un coste. ¡Joder! ¡¡Los tíos de Hacienda son unos máquinas!!
¿Se grava toda la renta?
Lo primero de todo, ¿cómo están los máquinas? No espera. Lo primero de todo, gravar es imponer un impuesto sobre algo.
No se grava toda la renta sino que el impuesto comienza tras las deducciones estatales, autonómicas y una vez deducidos los gastos necesarios para generar la renta. Y no, la tostada de jamón necesaria para trabajar no es deducible. Aunque debería serlo.
¿Sólo se grava en IRPF las rentas obtenidas en dinero?
No, las retribuciones pueden ser de dos tipos: dinerarias, (en cash, dinero, pasta, parné, plata, tela, perras, guita…) y en especie. Por ejemplo, que tu jefe te pague una parte de tu salario con el seguro de vida, seguro médico, un vehículo o con algo que no sea dinero. Todas esas rentas están sujetas a IRPF.
¿Cuáles son los tramos de IRPF en 2023?
Los tramos de IRPF se regulan en base la normativa tributaria y por tanto están sujetos a modificaciones. Aquí puedes leer el pdf de la AEAT con el cuadro de tipos de retención para 2023. Te dejo aquí debajo un cuadro resumen de los tramos de IRPF para 2023. Y sí te vienes arriba del todo, te dejo este enlace a esta aplicación de la AEAT que calcula el porcentaje de IRPF que te correspondería diciéndole tus ingresos, edad, situación personal, etc. Realmente es muy útil.
Tramos IRPF 2023 | Tipo estatal | Tipo autonómico | Total |
Desde 0 a 12.450€ | 9,5% | 9,5% | 19% |
Desde 12.450€ a 20.200€ | 12% | 12% | 24% |
Desde 20.200€ a 35.200€ | 15% | 15% | 30% |
Desde 35.200€ a 60.000€ | 18,5% | 18,5% | 37% |
Desde 60.000€ a 300.000€ | 22,5% | 22,5% | 45% |
Más de 300.000€ | 24,5% | 22,5% | 47% |
Aportación personal sobre el IRPF
Bien, hasta ahora te he ido explicado qué es el IRPF y cómo funciona. Espero habértelo aclarado. Sin embargo, a partir de aquí procedo a dar mi aportación personal del tema. Lo primero de todo, me he animado a escribir este artículo porque me ha venido a la cabeza las cientos de veces que he escuchado decir “¡¡Que paguen más los que más tienen!!” Y jolín, muchas veces se habla sin realmente saber de lo que se está hablando. El IRPF, a mi modo de ver, es un impuesto que limita el crecimiento de la economía tanto por abajo como por arriba. Tal y como yo lo veo, si algo no es este impuesto es justo. No lo veo justo para el que gana poco (la mayor parte de los trabajadores), porque se le mejora la percepción de su salario al incrementarle el salario liquido vía disminución del IRPF. Y aún más injusto para el que gana más, y no hablo de super estrellas o futbolistas. Sino de trabajadores cualificados que durante gran parte de su vida se han formado o han trabajado en cualificarse muy por encima de la media para acceder a mejores salarios. Y después de estar aportando lo mejor de sí mismos a la sociedad, el Estado se lo devuelve pidiéndole que además de sus impuestos, pague los que ha tenido que dejar de cobrarle a las rentas más bajas.
Oigan, no se trata de eso. Se trata de trabajar para que el que menos tiene sea capaz de tener herramientas para mejorar su situación.
Y es que, ¿acaso hacen mayor uso de los servicios públicos los que más ganan? Yo diría que no. De hecho, diría que, en el general de la población, el uso de servicios públicos es independiente al nivel de ingresos.
Ingresos | IRPF | Impuesto | Neto |
12.000,00 € | 19% | 2.280,00 € | 9.720,00 € |
20.000,00 € | 24% | 4.800,00 € | 15.200,00 € |
35.000,00 € | 30% | 10.500,00 € | 24.500,00 € |
50.000,00 € | 37% | 18.500,00 € | 31.500,00 € |
80.000,00 € | 45% | 36.000,00 € | 44.000,00 € |
Por tanto, mi pensamiento alrededor de este impuesto es que, por supuesto que cuanto más se gane, más se debería pagar. Pero sin la progresividad del impuesto. Es decir, estableciendo un porcentaje fijo para todos los trabajadores. De esta forma, todos pagarían y contribuirían al sostenimiento del Estado pero con una enorme diferencia que sumo a esta exposición. El país podría atraer a personas que tributan por su actividad en países con menor cargar fiscal, de forma que se incrementarían las recaudaciones de impuestos.
Espero que os haya resultado interesante el artículo de hoy. Os haya permitido entender este impuesto y calcular cuánto tendréis que pagar de IRPF en el próximo año y os permita reflexionar con conocimiento sobre la política tributaria del país.
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